Как закрыть год с учетом ПБУ 2/2008?

Comments

• Добрый день! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
  

  Цитата: Нашла статью, где указаны такие проводки:
• Здравствуйте! Что то я не пойму приведенные Вами проводки.Это к какой ситуации?
  У Вас осталось НЗП по договору на конец года.В соответствии с ПБУ2/2008 отражаете выручку, а не условный доход. Проводка Дт46 Кт90.01 -признана выручка Дт90.03 Кт76Н-отложен НДС. Дт90.02Кт20.01-списана себестоимость. Таким образом у Вас остатка НЗП по 20 счету по-этому договору не будет, так как расходы признаны в себестоимости по незавершенному этапу работ. На 20 счете может остаться только фактические затраты в НЗП, которые не отнесены в себестоимость по незвершенному этапу по которому признана выручка. На счет 46-ежемесячно должны относить признанную выручку по выполнению договора. По ПБУ 2\2008-выручка по длящимся договорам признается в учете ежемесячно. Далее когда выставляете объемы заказчику делаются проводки Дт62.01Кт46-выставлено заказчику к оплате Дт76Н Кт68.02 НДС исчислен к уплате в бюджет. По себестоимости в расходы ничего не списывается.Так как себестоимость Вы признали при отражении выручки на 46 счете.
  По проводкам которые Вы привели, искажается отчет о финансовых результатах.Так как признанную выручку по ПБУ 2\2008 отнесенную на 46 счет Вы должны были отразить в отчете о фин.результатах как выручку(90 счет продажи), а в проводках 84 счет, обороты по которому в отчете о фин.результах не отражаются.
  Если у Вас остаток на 46 счете за предыдущий месяц до передачи работ заказчику меньше закрытого объема заказчиком, т.е выставляются объемы еще и за текущий месяц,
  то предыдущие объемы закрываете Дт62.01Кт46, Дт76Н Кт68.02, и за текущий месяц Дт62.01Кт90.01 Дт90.03Кт68.02, Дт90.02 Кт20.01-признана себестоимость приходящаяся на выполненные объемы текущего месяца.
• Александр, спасибо, за столь быстрый ответ!
  

  Цитата: По ПБУ 2\2008-выручка по длящимся договорам признается в учете ежемесячно.

  Я правильно понимаю, что  если договор переходящий из одного года в другой, то уже в 2016 году я должна была ежемесячно его закрывать на 90 с 20, независимо от законченности работ, а не просто в декабре, как я сделала?

  Цитата: По проводкам которые Вы привели, искажается отчет о финансовых результатах

  Отчет за 2016 год я правила руками. Там все учтено.
  Правильно ли, что текущий отчет о финансовых показателях за полугодие 2017 г. будет меньше выручки по НУ на ту же сумму, что я добавила в 2016 году по ПБУ 2/2008?
  

  Цитата: Если у Вас остаток на 46 счете за предыдущий месяц до передачи работ заказчику меньше закрытого объема заказчиком, т.е выставляются объемы еще и за текущий месяц,то предыдущие объемы закрываете Дт62.01Кт46, Дт76Н Кт68.02, и за текущий месяц Дт62.01Кт90.01 Дт90.03Кт68.02, Дт90.02 Кт20.01-признана себестоимость приходящаяся на выполненные объемы текущего месяца.

  Вот как раз с этим сложность и возникла. Как умудриться совместить  эти проводки в 1С? Документ "реализация" один, следовательно один вариант проведения -Дт62.01Кт90.01 Дт90.03Кт68.02, Дт90.02 Кт20.01. Если только сторно на сумму 46 счета через корректировку делать...
  
  

  Цитата: Добрый день! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требованияправил форума.Цитата: Нашла статью, где указаны такие проводки:

  Сайт BUH.ru Статья И снова о ПБУ 2/2008… от 18.03.2010 г.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Я правильно понимаю, что  если договор переходящий из одного года в другой, то уже в 2016 году я должна была ежемесячно его закрывать на 90 с 20, независимо от законченности работ, а не просто в декабре, как я сделала?

  Верно поняли.

  Цитата: Правильно ли, что текущий отчет о финансовых показателях за полугодие 2017 г. будет меньше выручки по НУ на ту же сумму, что я добавила в 2016 году по ПБУ 2/2008?

  Верно, так как выручку по незавершенным этапам Вы признали в 2016 году, которая нашла отражение на 46 счете в балансе и на 90 счете.В 2017 году отражаете только то,что приходится на 2017 год. А вот заказчику Выставляете за 2016 и 2017 год в 2017 году полностью.
  

  Цитата: Вот как раз с этим сложность и возникла. Как умудриться совместить  эти проводки в 1С? Документ "реализация" один, следовательно один вариант проведения -Дт62.01Кт90.01 Дт90.03Кт68.02, Дт90.02 Кт20.01. Если только сторно на сумму 46 счета через корректировку делать...

  Мудровствовать особо не нужно. В документе реализации отражаете объемы предшествующего периода отдельно от текущего в позициях номенклатуры. Потом указываете нужные проводки по каждой позиции.Да,корректировать проводки в ручную следует в документе реализации, когда относите на 46 счет по отражению НДС на 76Н. Счет расчетов с контрагентом указываете 46 в самом документе.При выставлении на 62 счет, корректировать вручную ничего не нужно.Только указать в документе счет доходов 46, счет учета НДС 76Н по позициям предшествующих периодов.
• Александр, спасибо огромное!
  Буду править. Попробую с двумя номенклатурами провести реализацию.
  Подскажите, пожалуйста, по другим договорам СМР, в случае если срок исполнения 2-3 месяца и они укладываются в отчетный период 2017 года и нет поэтапной сдачи, допускается остаток на 20 счете? Или все договоры СМР по вышеуказанному порядку ежемесячно закрывать?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, по другим договорам СМР, в случае если срок исполнения 2-3 месяца и они укладываются в отчетный период 2017 года и нет поэтапной сдачи, допускается остаток на 20 счете? Или все договоры СМР по вышеуказанному порядку ежемесячно закрывать?

  Допускается остаток на 20 счете, если эти договора не переходят на следующий отчетный период.Т.е выполнение работ полностью в текущем периода, а также сдача заказчику. ПБУ 2\2008 требует вести учет только по договорам, завершение работ по которым приходится на следующий год. ст.1 ПБУ 2/2208
  Я Вам рекомендую сделать так исправление ошибок.Откройте предыдущий год для редактирования.Только сделайте перед этим копию базы. Проведите операции так,как они должны быть с самого начала. Ежемесячно по этому договору на счет 46, и 20 на 90. Распечатайте заново ОСВ за предыдущий год с пометкой ретроспективный пересчет показателей.Подпишите их текущей датой.Таким образом ошибки допущенные в учете будут исправлены в момент их возникновения в базе.Сформируйте заново декларацию по налогу на прибыль.Сверьте результаты с ранее поданной декларации. Налог на прибыль будет меньше (моё ожидание), так как Вы отразите себестоимость в расходах, которую не списали ранее за предыдущий год.Сдайте корректировку по налогу на прибыль. Бухгалтерскую отчетность заново сдавать не нужно. В бухгалтерской отчетности за 2017 год отразите данные за 2016 год, так как они сложились после исправления ошибки. В пояснительной записке укажите что за 2016 год был произведен ретроспективный пересчет показателей в соответствии с пп.2 ст.9 ПБУ 22/2010 при исправлении допущенных ошибок в бухгалтерском учете.
• Александр, у меня к Вам еще 2 вопроса. Помогите, пожалуйста, разобраться.
  1. В 2016 году незавершенка у нас была только в декабре. Я признала доход только в бу. Из ваших слов следует, что будет корректировка по налогу на прибыль с принятием данных доходов и расходов соответственно? Т.е. не будет отклонений в учетах?
  2. СМР выполняется частично нашей организацией, частично субподрядчиком. Монтаж оборудования осуществляет  наш субподрядчик, и затем уже происходит его коммутирование и подключение нашими силами. При этом весь объем работ от нашего субподрядчика нами принят в месяц сдачи работ заказчику. А помесячно я могу закрыть только себестоимость зарплаты и материалов, использованных в монтаже и пусконаладке. Корректно-ли будет признавать доходность только в пропорциональной части нашей себестоимости, ведь мы по сути коммутируем еще не принятое оборудование? Или эта цепочка вся должна быть исправлена (нужны входящие документы от Субподрядчика ежемесячно)?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: 1. В 2016 году незавершенка у нас была только в декабре. Я признала доход только в бу. Из ваших слов следует, что будет корректировка по налогу на прибыль с принятием данных доходов и расходов соответственно? Т.е. не будет отклонений в учетах?

  По налогу на прибыль расхождений в БУ и НУ не должно быть в этом случае. По НДС реализации не было, так что НДС не должно затронуть.

  Цитата: 2. СМР выполняется частично нашей организацией, частично субподрядчиком. Монтаж оборудования осуществляет  наш субподрядчик, и затем уже происходит его коммутирование и подключение нашими силами. При этом весь объем работ от нашего субподрядчика нами принят в месяц сдачи работ заказчику. А помесячно я могу закрыть только себестоимость зарплаты и материалов, использованных в монтаже и пусконаладке. Корректно-ли будет признавать доходность только в пропорциональной части нашей себестоимости, ведь мы по сути коммутируем еще не принятое оборудование? Или эта цепочка вся должна быть исправлена (нужны входящие документы от Субподрядчика ежемесячно)?

  Я считаю, что работы выполненные субподрядчиком должны быть приняты к учету по факту приемки работ. Если в течение месяца работы не приняты, то и отражать нечего(не нужно).Если осуществляете монтаж и пусконаладку оборудования, монтаж которого осуществляет субподрядчик, то их учитываете как НЗП, а потом списываете в себестоимость (признаете в доходах по ПБУ 2\2008) только после принятия работ от субподрядчика по монтажу этого оборудования.Если в течение месяца работы не переданы от субподрядчика (не приняты), то все расходы связанные с этим монтажом будут НЗП. Вы не должны признавать в доходах по ПБУ 2\2008 те объемы работ, которые не завершены фактически.Можно признать только те объемы, по которым получен готовый результат.Это сугубо мое мнение.Что касается самой возможности признавать выручку и себестоимость по понесенным затратам текущего месяца (без учета затрат субподрядчика)-можете в части документально подтвержденных затрат (затрат Вашей организации без затрат субподрядчика). В каждом конкретном случае решать только Вам, исходя из особенностей выполненных работ Вашей организации.
• Александр, благодарю Вас за понятные и полноценные ответы! Здорово, что есть такая возможность посоветоваться с более опытными людьми!  Спасибо!